Существуют некоторые категории подарков, подаренных Вами, на которые должен быть оплачен налог на наследство, после Вашей смерти.
Подарки, подаренные менее чем за 7 лет до вашей смерти, тоже могут быть обложены налогом, в зависимости от ценности подарка, когда он был подарен, кому и Ваших взаимоотношений с получателем.
Под подарками подразумевают:
- Деньги
- Товары для дома и личного пользования, например, мебель, украшения или антиквариат.
- Дом, земля или постройки
- Акции
Все, что Вы указываете в своем завещании, не считается подарком, а является частью Вашего имущества. Ваше имущество — это все Ваши деньги, недвижимость и имущество, оставшееся после Вашей смерти. Стоимость Вашего имущества будет использована для определения необходимости уплаты налога на наследство.
Налоговое освобождение
Существует ежегодное освобождение от налогов на сумму подарка до £3000 для каждого человека. Вы можете подарить эту сумму однократно одному человеку либо разделить ее между несколькими людьми.
Если Вы не использовали свое налоговое освобождение в этом году, Вы можете перенести его на один год и использовать в следующем. Либо в текущем году добавить неиспользованную сумму с прошлого года.
Например, в налоговом году 2019-2020 Том подарил £2000 дочери Эмме. Если он умрет в течение 7 лет после дарения этого подарка, сумма £2000 будет использована в его годовом освобождении.
В последующем налоговом году 2020-2021 Том подарил £4000 фунтов стерлингов другой дочери — Дженнифер. Если Том умрет в течение 7 лет после дарения этого подарка, будет использовано ежегодное освобождение от £3000, плюс £1000 ежегодного освобождения, которое осталось от предыдущего налогового года.
Даже если Том умрет в течение этих 7 лет, в течение которых он дарил эти подарки, налога на наследство не последует.
Освобождение на небольшие подарки
Вы можете дарить небольшие суммы до £250 столько раз, сколько хотите, если Вы не использовали другое освобождение на этого человека.
Подарки на День Рождения и Рождество не облагаются налогом.
Подарки на свадьбу или совместное проживание(civil partnership)
Вы можете подарить:
• До £5000 ребенку.
• До £2500 внуку или правнуку.
• До £1000 любому другому человеку.
Если Вы дарите подарки одному и тому же человеку, Вы можете комбинировать освобождение на свадебный подарок с любым другим освобождением, за исключением освобождения на небольшие подарки.
Например, Вы можете подарить Вашему ребенку свадебный дар в размере £5000, а также £3000, используя Ваше ежегодное освобождение в том же налоговом году.
Если вы делаете регулярные платежи
Вы имеете право помогать на регулярной основе с покрытием расходов на проживание другого человека.
Такие выплаты не облагаются налогом, если:
• Вы можете позволить себе оплату после покрытия Ваших обычных расходов на проживание.
• Вы платите из своего регулярного ежемесячного дохода.
Они включают:
1. Оплата аренды за Вашего ребенка.
2. Пополнение сберегательного счета Вашего ребенка младше 18 лет.
3. Оказание финансовой поддержки пожилому родственнику.
Например, Вы можете выплачивать своему ребенку регулярный платеж в размере £60 в месяц (всего £720 в год), а также использовать свое ежегодное освобождение в размере £3000 в том же налоговом году.
Правило 7 лет
Налог не взымается с подарков, которые Вы дарите, если Вы остаетесь в живых в течение 7 лет после их вручения, за исключением случаев, когда подарок является частью траста.
Если Вы умрете в течение 7 лет после вручения подарка, то придется заплатить налог на наследство, и сумма налога будет зависеть от того, когда Вы его подарили.
Подарки, подаренные за 3 года до Вашей смерти, облагаются налогом в размере 40%.
Подарки, подаренные за 3–7 лет до Вашей смерти, облагаются налогом по скользящей шкале, известной как «taper relief».
Как уплачивается налог на наследство с подарка
Любой налог на наследство, причитающийся с подарков, обычно оплачивается за счет наследства, если только Вы не отдадите более £325000 в виде подарков за 7 лет до Вашей смерти. Как только Вы подарите более £325000, любой, кто получит от Вас подарок в течение этих 7 лет, должен будет заплатить налог на наследство за свой подарок.
Например, Салли умерла 1 июля 2018 года. На момент смерти она не была замужем и не состояла в гражданском браке.
За 9 лет до смерти она сделала 3 подарка:
• £50000 ее брату за 9 лет до ее смерти
• £325000 ее сестре за 4 года и 2 месяца до ее смерти
• £100000 ее подруге за 3 года до ее смерти
Налог на наследство не взымается с подарка ее брату в размере £50000, поскольку он был вручен более чем за 7 лет до ее смерти.
Кроме того, не взымается налог на наследство с £325000, которые она подарила своей сестре, поскольку это находится в пределах освобождения налога на наследство.
Но ее подруга должна заплатить налог на наследство с ее подарка в размере £100000 по ставке 32%, так как это выше порога необлагаемой налогом суммы, который был выплачен за 3 года до смерти Салли. Налог на наследство составляет £32000.
Оставшееся поместье Салли было оценено в £400000, поэтому с поместья будет уплачен налог на наследство в размере 40% с £ 400000 (£160000).
Обращайтесь к нам при возникновении любых вопросов!
